연말정산 인적공제 소득기준 및 등록방법 정리

연말정산 인적공제 소득기준 및 등록방법 정리

연말정산 인적공제 소득기준 및 등록방법 정리

 연말정산 시 소득공제 중 가장 기본이 되는 인적공제는 본인과 가족에 대해 공제해 주는 것으로 기본공제와 추가공제로 나눠져 있습니다.

 이러한 인적공제는 연말정산 시 소득공제를 신청하는 신청자가 부양한 가족의 수, 소득, 나이 등을 따져 기준에 맞게 소득을 공제하고 이로 인한 과세표준의 총금액이 줄어 산출된 세액이 감면되게 됩니다.

 

 부양가족 인적공제의 소득기준은 연간 소득금액이 100만원 이하이며, 근로소득만 있을 경우는 총급여가 500만원 이하여야 합니다. 나이 기준은 배우자를 제외한 무모, 자녀, 형제자매, 수급자, 위탁아동별로 상이하며 공제금액은 1인당 150만원으로 동일합니다.

 연말정산 부양가족 인적공제 시 주의할 점은 연간 소득금액이 100만원 이하여야 하는데요. 많은 오해와 질의가 가장 많은 포인트이기도 하니 이 부분에 대해 자세히 알아보려 합니다.

 

Chapter. 1 인적공제 대상별 조건...

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 인적공제의 부양가족 대상은 위의 표와 같이 정리할 수 있습니다. 인적공제에서 본인은 소득기준과 나이 기준 관계없이 150만원이 공제되나 배우자, 직계비속, 동거 입양자 등은 소득기준과 나이 기준이 상이합니다.

 

근로소득

 자신의 배우자가 근로소득만 있을 경우 총급여에서 근로소득을 공제한 금액이 연간 소득에 해당됩니다. 근로소득 공제금액은 위의 표와 같이 정해지게 되며 인적공제의 연간 소득금액이 100만원 이하가 되기 위해서는 총급여액이 약 300만원이 돼야 합니다.

 하지만 이전 표를 참고하면 근로소득만 있을 경우는 총급여의 500만원까지 공제대상이 되는데요. 연간 근로소득의 총급여액이 500만원 이하라면 인적공제에 배우자로 부양가족 등록할 수 있게 됩니다.

 

사업소득

 부양가족의 사업소득 역시 연 100만원이 초과된다면 연말정산 인적공제 부양가족 기준에 부합하게 됩니다. 사업소득의 경우에는 총수입금액에서 필요경비를 공제한 금액이기에 필요경비 금액이 어떻게 나왔냐에 따라 기준연도의 소득금액이 결정됩니다.

 예로 A 씨의 배우자의 사업 총수입금액이 1,500에 필요경비는 900이 나왔고 B씨 배우자는 사업 총 수입금액이 1,500에 필요경비는 1,400이 나왔다면 수입금액이 같을지라도 A 씨의 배우자는 소득이 600이고 B 씨의 배우자는 소득이 100이 나오게 돼 B 씨의 배우자만 부양가족 인적공제 대상이 됩니다.

 

연금소득

 공적연금제도에 해당되는 세대라면 비과세소득을 제외한 총 수령 연금액이 연 516만원을 넘거나 퇴직연금이나 개인연금인 사적연금의 총 수령 연금액이 1,200만원 초과인 경우 인적공제 대상에 해당되지 않습니다.

 

이자소득, 배당소득

 이자소득이나 배당소득 같은 금융 거래 행위를 통해 발생한 금융소득이 원천징수 등 세금 공제를 통해 받게 된 금액의 총합이 2,000만원 이상이라면 종합소득세 신고대상이며 종합소득세를 신고한 가구는 연말정산 인적공제 기본공제 부양가족 대상에서 제외됩니다.

 

양도소득

 1년 이내 양도소득이 100만원을 넘을 경우에도 부양가족 인적공제가 불가합니다. 특히 해외주식을 통한 양도소득이 연간 350만원 이상이라면 기본공제 금액인 250만원을 제외한 100만원이 양도소득이므로 부양가족 등록이 가능하게 되지만 351만원 이상이라면 양도소득이 101만원이라 연간 소득금액이 100만원을 넘게 돼 인적공제가 불가합니다

 

기타소득

 기타소득은 소득금액의 기준에 따라 필요경비를 60, 80%로 인정받게 되는데 예를 들어 60% 기준으로 필요경비를 인정받았다면 1년간의 소득이 250만원 이하여야 인적공제 소득기준인 연간 소득금액 100만원 이하에 해당됩니다.

 그러나 필요경비를 제외하고 300만원 까지 기타 소득세율인 8.8%가 사전 적용되어 분리과세로 인한 세금납부 의무가 사라질 수 있습니다. 이로 인해 종소세 신고 대상이 아니라면 300만원 이하의 소득은 인적공제 부양가족 등록기준에 부합하게 됩니다.

 

Chapter. 2 추가공제

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 기본공제 대상자라면 추가공제까지 확인해 볼 수 있습니다. 경로우대, 장애인, 한부모 공제는 공제요건은 위의 표에 나타나 있으며 기본공제 대상인 여성인 경우 부녀자공제 50만원이 추가 적용됩니다. 이는 취직으로 인한 추가적인 가사비용에 대한 부담을 덜어주기 위한 공제로 배우자가 있는 여성의 경우 남편의 소득 유무와 관계없이 공제받을 수 있습니다. 다만 한부모 공제와는 중복 적용되지 않으며 추가공제의 한부모 대상이 우선 적용됩니다.

 

 

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